Налоги на доходы физических лиц
Румынские граждане, проживающие в Румынии, считаются румынскими налоговыми резидентами и облагаются налогом на свой доход во всем мире (за исключением дохода от заработной платы, полученной из-за границы за работу, выполняемую за границей, которая не облагается налогом), если они не докажут с помощью свидетельств о налоговом резидентстве, что они квалифицируются как налоговые резиденты. государства, с которым Румыния заключила соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT).
Граждане Румынии, проживающие в Румынии, которые подтверждают статус налогового резидента в государстве, не имеющем (DTT) с Румынией, продолжают облагаться налогом в Румынии на свой мировой доход за календарный год, в котором происходит смена места жительства, а также на ближайшие три календарных года.
Граждане Румынии, не проживающие в Румынии, и иностранные физические лица, независимо от их места жительства, облагаются налогом в Румынии только на доход, полученный в Румынии, до момента, когда они станут румынскими налоговыми резидентами, облагаемыми налогом на их доход во всем мире, если таковой имеется.
Физические лица-нерезиденты облагаются налогом на свой доход во всем мире, начиная с даты, когда они становятся налоговыми резидентами Румынии (при соблюдении положений ДИДН, где это применимо). См. раздел «Резиденция» для ознакомления с критериями проживания.
Ставки налога на доходы физических лиц
Обычно применяется фиксированная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 10%. Однако из этого правила есть определенные исключения (например, ставка налога на дивиденды, ставка налога на доход от передачи недвижимого имущества, ставка налога на доход от игорной деятельности зависит от уровня дохода).
Резидент – это лицо, которое:
- проживает в Румынии
- имеет центр жизненных интересов в Румынии
- находится в Румынии в течение периода или периодов, превышающих 183 дня в любой период из 12 последовательных месяцев, заканчивающихся в соответствующем календарном году, или
- является гражданином Румынии, работающим за границей в качестве государственного служащего или служащего румынского государства.
Физические лица-нерезиденты, отвечающие условию наличия центра жизненных интересов в Румынии, считаются физическими лицами-резидентами, начиная со дня, когда они заявляют, что центр жизненных интересов находится в Румынии, в то время как физические лица-нерезиденты, находящиеся в Румынии более 183 дня в любой период из 12 последовательных месяцев, заканчивающихся в соответствующем календарном году, становятся резидентами, начиная с первого дня прибытия в Румынию.
Налоги на доходы физических лиц: 10%
Налоговые резиденты Румынии уплачивают налог со своего мирового дохода, однако, заработная плата за выполненную за рубежом работу налогом не облагается. Нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в Румынии.
Налоги на прибыль юридических лиц: 16%
Румынские компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Румынии.
НДС: 19%
В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 9% и 5%.
Налоги на имущество:
Ставка налога различается в зависимости от назначения имущества.
Налог на жилые здания уплачивается по ставкам от 0,08% до 0,2%, нежилые – от 0,2% до 1,3%, в некоторых случаях – 5%. Местные власти могут увеличивать налог на 50%.
Владельцы земель облагаются земельным налогом, установленным в фиксированной сумме за квадратный метр в зависимости от назначения и месторасположения участка.
Социальные взносы:
Сотрудники уплачивают пенсионные взносы по ставке 25% с суммы вознаграждения и взнос по медицинскому страхованию по ставке 10%.
Налоги на доход от самостоятельной деятельности: 10%
Налоги на доход от аренды: 10%